La Corporate Transparency Act (CTA) entró en una nueva etapa regulatoria en 2026. En febrero de ese año, la Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) emitió una orden que modifica cómo las instituciones financieras verifican la información de beneficiarios finales (Beneficial Ownership Information o BOI).
La orden (conocida como FIN-2026-R001) introduce un cambio importante en el sistema de debida diligencia bancaria. En lugar de exigir verificación en cada nueva cuenta, ahora permite un enfoque más basado en riesgo.
Sin embargo, este cambio generó confusión. Muchos interpretaron que las obligaciones de transparencia corporativa habían desaparecido. En realidad, lo que cambió fue el mecanismo de verificación utilizado por los bancos, no necesariamente el sistema general de transparencia.
Por lo tanto, comprender cómo interactúan las reglas de FinCEN, la Corporate Transparency Act y el sistema de debida diligencia bancaria es fundamental para empresas que operan en Estados Unidos.
Qué es la Corporate Transparency Act
La Corporate Transparency Act (CTA) creó un sistema federal para recopilar información sobre los beneficiarios finales de las empresas que operan en Estados Unidos.
El objetivo de la ley es aumentar la transparencia corporativa. De esta manera, las autoridades pueden detectar estructuras utilizadas para lavado de dinero, fraude o financiamiento ilícito.
En términos generales, el sistema de Beneficial Ownership Information (BOI) exige que ciertas empresas reporten información sobre las personas que:
poseen una participación significativa en la entidad
ejercen control sustancial sobre la empresa
Normalmente, el reporte incluye datos como:
nombre del beneficiario final
fecha de nacimiento
dirección
número de identificación oficial
En consecuencia, el gobierno puede identificar quién controla realmente una empresa, incluso cuando la estructura corporativa es compleja.
Qué cambió con la Orden de FinCEN de 2026
El 13 de febrero de 2026, FinCEN emitió una orden que otorga alivio regulatorio a instituciones financieras bajo la regla de debida diligencia del Bank Secrecy Act.
Antes de esta orden, los bancos debían identificar y verificar a los beneficiarios finales cada vez que una empresa abría una nueva cuenta. Ahora, ese requisito se limita a situaciones específicas.
Las instituciones financieras deben verificar la información de beneficiarios finales solo en tres casos:
Primera apertura de cuenta
Cuando la empresa abre una cuenta por primera vez en la institución.Dudas sobre la información existente
Cuando surgen hechos que cuestionan la fiabilidad de los datos previamente obtenidos.Revisión basada en riesgo
Cuando los procedimientos internos de debida diligencia lo requieran.
En consecuencia, el sistema pasa de un modelo repetitivo a un modelo basado en riesgo y monitoreo continuo.
Sin embargo, las instituciones financieras siguen obligadas a cumplir con otras reglas de prevención de lavado de dinero y monitoreo de clientes.
Exenciones de la Corporate Transparency Act tras la regla de 2025
Otro cambio relevante ocurrió en 2025. En marzo de ese año, el Departamento del Tesoro y FinCEN emitieron una regla interina que redujo significativamente el alcance del sistema de reporte BOI.
Según esa actualización, las empresas creadas en Estados Unidos ya no están obligadas a reportar información de beneficiarios finales a FinCEN.
En cambio, el sistema se concentra principalmente en entidades extranjeras registradas para operar en Estados Unidos, conocidas como foreign reporting companies.
Por esta razón, muchas organizaciones comenzaron a analizar las exenciones de la Corporate Transparency Act y su impacto en sus obligaciones regulatorias.
No obstante, cada estructura corporativa debe evaluarse cuidadosamente. Algunas entidades extranjeras aún deben presentar reportes de beneficiarios finales, dependiendo de su configuración legal.
Corporate Transparency Act vs verificación de beneficiarios por bancos
Uno de los errores más comunes es confundir dos sistemas regulatorios diferentes.
Aunque ambos se relacionan con transparencia corporativa, operan bajo reglas distintas.
Reporte BOI bajo la Corporate Transparency Act
Las empresas presentan información de beneficiarios finales directamente a FinCEN mediante el sistema de reporte BOI.
Verificación de beneficiarios bajo reglas bancarias
Los bancos recopilan información sobre beneficiarios finales como parte de sus obligaciones de Customer Due Diligence (CDD) dentro del Bank Secrecy Act.
La orden de FinCEN de 2026 solo modifica el proceso utilizado por las instituciones financieras. No elimina el objetivo general de transparencia corporativa.
Por lo tanto, una empresa puede estar exenta de reportar BOI y aun así tener que proporcionar información sobre su estructura de propiedad a un banco.
Qué significa esto para las empresas
Los cambios regulatorios recientes crean un entorno más complejo, pero también más claro para quienes entienden cómo funcionan las reglas.
Primero, las empresas creadas en Estados Unidos pueden estar exentas de presentar reportes BOI bajo la regla actual.
Sin embargo, eso no significa que la transparencia corporativa desaparezca. Las instituciones financieras continúan solicitando información sobre propiedad y control como parte de sus procesos de cumplimiento.
Además, las empresas con estructuras internacionales deben analizar si califican como foreign reporting companies.
Por esta razón, muchas organizaciones están revisando sus documentos de propiedad y estructuras corporativas para evitar problemas regulatorios.
Consideraciones estratégicas de cumplimiento
Las empresas que operan en Estados Unidos deberían mantener documentación clara sobre su estructura de propiedad.
En particular, conviene:
mantener registros actualizados de propietarios y controladores
documentar la estructura corporativa y su gobernanza
preparar información que instituciones financieras puedan solicitar
analizar si alguna entidad del grupo debe reportar BOI
Aunque ciertas obligaciones se hayan reducido, las expectativas de transparencia siguen siendo altas.
En consecuencia, la mejor estrategia es mantener estructuras corporativas claras y bien documentadas.
Lo que debes comprender de estos cambios
La Corporate Transparency Act sigue siendo una pieza central del marco regulatorio de transparencia empresarial en Estados Unidos.
La orden de FinCEN de 2026 no elimina ese sistema. En cambio, modifica cómo los bancos verifican la información de beneficiarios finales y promueve un enfoque más basado en riesgo.
Al mismo tiempo, la regla interina de 2025 redujo el alcance del sistema de reporte BOI para empresas estadounidenses.
En conjunto, estos cambios crean un entorno regulatorio más matizado. Las obligaciones no desaparecen; simplemente se redistribuyen entre reportes regulatorios, procesos bancarios y controles de cumplimiento.
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Cuando cambian reglas como la Corporate Transparency Act, las empresas deben revisar cómo impactan en:
su estructura corporativa
sus relaciones bancarias
sus obligaciones de reporte
su exposición regulatoria
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