Si tienes una propiedad en Florida y vives fuera de Estados Unidos, un trust puede servir para organizar qué ocurrirá con ese bien en el futuro. Pero elegir entre un trust revocable vs irrevocable cambia cuánto control conservas, cómo puede manejarse el probate y qué consecuencias fiscales conviene revisar.
Ambos tipos pueden ayudar a mantener fuera de probate los bienes correctamente transferidos al trust. Sin embargo, no ofrecen el mismo nivel de flexibilidad, protección frente a acreedores ni tratamiento para fines del estate tax estadounidense.
¿Puedo crear un trust en Florida si no soy ciudadano estadounidense?
Sí. No necesitas ser ciudadano estadounidense ni vivir en Florida simplemente para crear un trust.
Un trust es una estructura en la que un trustee, la persona o entidad encargada de administrarlo, mantiene determinados bienes para beneficio de uno o más beneficiarios. En español suele describirse como un fideicomiso, aunque la figura estadounidense no siempre coincide exactamente con las estructuras que existen en otros países.
Crear el documento no es suficiente. Los bienes que quieres incluir deben transferirse correctamente al trust. En el caso de una propiedad inmobiliaria, esto puede requerir una nueva escritura.
El trust controla únicamente los bienes que efectivamente han sido transferidos a él.
¿Cuál es la diferencia entre un trust revocable y uno irrevocable?
La diferencia principal es el nivel de control que conservas.
En un trust revocable, normalmente puedes modificar sus términos o revocarlo durante tu vida. También puedes actuar como tu propio trustee y continuar usando y administrando la propiedad.
Si en algún momento ya no puedes manejar tus asuntos, la persona que designaste como successor trustee puede asumir la administración de los bienes del trust. Después de tu fallecimiento, el trust generalmente se vuelve irrevocable y el successor trustee sigue las instrucciones que dejaste.
Un trust irrevocable funciona de otra manera. Por regla general, no puedes modificarlo o revocarlo unilateralmente después de haber transferido los bienes. La estructura puede limitar de manera considerable el control que mantienes sobre la propiedad.
Trust revocable vs irrevocable: comparación rápida
- Probate en Florida: ambos pueden evitarlo para los bienes correctamente transferidos al trust.
- Estate tax de Estados Unidos: un trust revocable generalmente no reduce la exposición. Un trust irrevocable puede hacerlo en determinadas estructuras.
- Control: el revocable permite conservar mucha más flexibilidad. El irrevocable suele exigir renunciar a ciertos derechos sobre los bienes.
- Acreedores: un trust revocable generalmente no ofrece protección frente a tus propios acreedores. Un trust irrevocable puede ofrecer cierta protección según cómo esté estructurado y los derechos que conserves.
¿Un trust puede ayudar a mi familia a evitar probate en Florida?
En muchos casos, sí, pero solamente respecto de los bienes que estén correctamente dentro del trust.
Probate es el proceso judicial utilizado para administrar y transferir determinados bienes después del fallecimiento de una persona.
Si vives fuera de Florida y falleces siendo propietario de un inmueble del estado a título personal, tu familia puede necesitar un procedimiento de ancillary administration en Florida, además de cualquier proceso sucesorio que exista en tu país de residencia.
Cuando la propiedad pertenece correctamente al trust, normalmente no necesita pasar por probate en Florida. El successor trustee puede administrarla o transferirla siguiendo las instrucciones del trust.
Esto puede ser especialmente relevante para familias que viven fuera de Estados Unidos. Florida establece requisitos específicos para que una persona no residente pueda actuar como personal representative de una sucesión.
Para entender qué ocurre cuando una persona fallece sin planificación previa, también puedes consultar nuestro artículo sobre herencia sin testamento en Florida.
¿Un trust puede reducir el estate tax de Estados Unidos?
Depende del tipo de trust y de cómo esté estructurado.
Un trust revocable generalmente no elimina una propiedad de tu patrimonio para fines del estate tax porque sigues conservando control sobre ella.
La situación puede ser diferente con un trust irrevocable, pero no por el simple hecho de utilizar la palabra “irrevocable”. El resultado depende de los derechos que mantengas, de cómo se transfiera la propiedad y de las reglas fiscales aplicables.
Para una persona que no es ciudadana estadounidense ni está domiciliada en Estados Unidos para fines del estate tax, determinados bienes situados en Estados Unidos pueden quedar sujetos al sistema federal de estate tax.
El domicilio para estos fines es un concepto fiscal específico. No depende únicamente de tu visa, residencia migratoria o del número de días que pases en el país.
Si el valor al fallecimiento de los bienes situados en Estados Unidos, junto con determinados regalos ajustados que forman parte del cálculo, supera el umbral general de $60.000, el executor normalmente debe presentar el Formulario 706-NA. Superar ese monto no significa que todo lo que exceda $60.000 quede automáticamente sujeto al impuesto. El cálculo final puede depender de deducciones, tratados y otros factores.
La transferencia de una propiedad estadounidense que ya posees a un trust irrevocable también puede generar consecuencias de gift tax. Para determinadas personas no residentes y no ciudadanas estadounidenses, las transferencias gratuitas de bienes inmuebles situados en Estados Unidos pueden estar sujetas a las reglas federales de gift tax.
Por eso, reducir estate tax no debería analizarse de forma aislada. Una estructura puede resolver un problema sucesorio y crear otro fiscal si la transferencia no se estudia antes.
¿Mi país de residencia reconocerá un trust de Florida?
Depende del país.
Muchos países, especialmente aquellos con sistemas de derecho civil, no utilizan trusts de la misma manera que Estados Unidos. Algunos reconocen trusts extranjeros. Otros los clasifican de manera diferente o aplican reglas propias sobre beneficiarios, herencia e impuestos.
También puede haber normas de legítima o herencia forzosa que reserven parte del patrimonio para determinados familiares.
Estas reglas no significan automáticamente que un trust de Florida quede sin efecto. Sí pueden influir en la planificación patrimonial general, en el tratamiento de los beneficiarios o en los bienes ubicados fuera de Estados Unidos.
El país donde resides también puede gravar el trust, sus distribuciones o sus beneficiarios de una manera distinta a Estados Unidos.
Cuando hay bienes y familiares en más de un país, la planificación debe considerar ambos sistemas.
¿Hay consecuencias fiscales si el trust vende la propiedad?
Sí.
Tener la propiedad dentro de un trust no evita automáticamente FIRPTA. Esta normativa estadounidense puede imponer una retención cuando una persona extranjera dispone de un interés en bienes inmuebles de Estados Unidos. La regla general contempla una retención del 15% del amount realized en determinadas operaciones, aunque existen excepciones y reglas específicas según el caso.
La clasificación fiscal del trust también importa.
Un trust creado para mantener una propiedad en Florida puede ser considerado foreign trust para fines fiscales estadounidenses. Que se rija por la ley de Florida o que tenga un trustee ubicado en Florida no determina por sí solo su clasificación.
Para ser considerado domestic trust bajo las reglas federales, debe cumplir dos pruebas. Un tribunal estadounidense debe poder ejercer supervisión principal sobre su administración y una o más U.S. persons deben controlar todas las decisiones sustanciales del trust. Si no cumple ambas, puede clasificarse como foreign trust.
Esa clasificación puede modificar las obligaciones fiscales y de reporte.
¿Un trust protege mi propiedad frente a acreedores?
Un trust revocable generalmente no protege tus bienes frente a tus propios acreedores.
Bajo la ley de Florida, los bienes de un trust revocable pueden estar sujetos a reclamaciones de los acreedores del settlor durante su vida en la medida en que esos bienes tampoco estarían protegidos si fueran de su propiedad directa.
Un trust irrevocable puede ofrecer mayor protección en determinados casos, pero depende de su estructura.
Si el trustee puede distribuir determinados bienes o fondos a tu favor, los acreedores pueden tener acceso hasta el monto máximo que podría distribuirse para tu beneficio.
Por eso, “irrevocable” no significa automáticamente “protegido frente a acreedores”.
¿Qué tipo de trust puede convenirme?
Para muchos propietarios extranjeros, un trust revocable puede ser un punto de partida práctico cuando el objetivo principal es mantener flexibilidad y evitar probate en Florida.
Si la exposición al estate tax estadounidense es una preocupación central, puede ser necesario evaluar un trust irrevocable u otra estructura. En ese análisis también importan tu país de residencia, el valor y tipo de los activos, quiénes serán los beneficiarios y cuánto control quieres conservar.
También puedes necesitar un testamento para los bienes que no hayan sido transferidos al trust.
Si quieres entender mejor cómo funcionan estas estructuras antes de compararlas, consulta nuestra guía sobre qué es un trust en Estados Unidos y cuándo puede servir.
Puntos clave
- No necesitas ser ciudadano estadounidense ni residente de Florida simplemente para crear un trust.
- Tanto un trust revocable como uno irrevocable pueden ayudar a evitar probate para los bienes correctamente transferidos.
- Un trust revocable permite conservar mayor control, pero generalmente no reduce la exposición al estate tax ni protege los bienes frente a tus propios acreedores.
- Un trust irrevocable puede ofrecer beneficios fiscales o patrimoniales en determinados casos, pero exige revisar cuidadosamente los derechos que conservas y las consecuencias de transferir los bienes.
- Las leyes fiscales, sucesorias y de trusts de tu país de residencia pueden afectar la estructura.
Berke Celikel
Asistente Legal en Loigica
Disclaimer
Este artículo ofrece información general sobre trust revocable vs irrevocable, probate en Florida y determinadas cuestiones fiscales de Estados Unidos. No constituye asesoría legal o fiscal ni crea una relación abogado-cliente. La estructura adecuada, las consecuencias de estate tax y gift tax, las obligaciones de reporte y el tratamiento del trust en otros países dependen de las circunstancias particulares. Antes de transferir una propiedad o crear un trust, conviene revisar las reglas aplicables con los profesionales correspondientes.
¿Tienes una propiedad en Florida? Decide entre trust revocable vs irrevocable
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